Начиная с 2023 года операторы информационных систем, в которых осуществляется выпуск ЦФА, и операторы обмена ЦФА должны перейти на специальный формат передачи регуляторной и финансовой отчетности — XBRL (eXtensible Business Reporting Language – «расширяемый язык деловой отчетности»). С 2018 года применение формата XBRL является обязательным для большинства участников финансового рынка и постоянно пополняется новыми субъектами. Сам формат XBRL основан на известном языке разметки XML, что упрощает работу с ним как программами, так и людьми.
В настоящее время формат XBRL существенно упрощает процесс подготовки отчетности, устраняет дублирование информации, повышает её достоверность и снижает общую нагрузку на подотчетных субъектов по предоставлению отчетности Банку России.
Операторы ЦФА в ходе своей финансовой деятельности могут конвертировать свои отчетные данные в формат XBRL с помощью бесплатного программного обеспечения «Конвертер». Это приложение позволяет подготовить отчетность в соответствии с требованиями Банка России и МСФО и обладает широким функционалом. Среди ключевых функций ПО «Конвертер» — ввод и загрузка отчетных данных, конвертация их в формат XBRL, проверка и чтение файлов с данными, обмен информацией с Банком России и иными участниками рынка, использование стандартных форм и тегов, а также многое другое. Также это программное обеспечение поддерживает актуальную версию финансовой отчетной таксономии — специальной иерархии расположения большого массива информации, облегчающего его прочтения в связи с наличием установленных тегов.
Во исполнение положений Указания Банка России от 29.06.2022 № 6184-У «О порядке сообщения отдельными некредитными финансовыми организациями Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах» (зарегистрировано в Минюсте России 26.08.2022) таксономию версии 4.3.0.3 следует использовать, начиная с даты вступления в силу данного Указания:
- операторам информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов;
- операторам обмена цифровых финансовых активов;
Финальная таксономия XBRL Банка России (версия 5.2) в сравнении с версиями 5.0 и 5.1 финальной таксономии XBRL Банка России содержит в себе корректировки контрольных соотношений показателей отчетности, точечные архитектурные правки, внесенные по результатам пилотного сбора, по модулям надзорно-статистической, бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и лиц, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке, а также по модулям надзорной отчетности саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка и отчетности об операциях с денежными средствами.
Финальная таксономия XBRL Банка России (версия 5.2) предназначена для представления:
- Надзорной и статистической отчетности — с 01.04.2023 для операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск ЦФА, и операторов обмена ЦФА;
- Бухгалтерской (финансовой) отчетности — с отчетности операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск ЦФА, и операторов обмена ЦФА за I квартал 2023 года.
При этом в целях осуществления возможности представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности (по формам, утвержденным Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций") операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск ЦФА, и операторами обмена ЦФА, не совмещающими деятельность с иными видами деятельности некредитных финансовых организаций и с деятельностью бюро кредитных историй, с применением таксономии в модуле бухгалтерской (финансовой) отчетности реализованы отдельные точки входа, включающие только показатели сопроводительной информации к отчетности указанных операторов. При этом бухгалтерская (финансовая) отчетность таких операторов должна представляться в Банк России в форме электронного документа (с расширением .doc, .pdf и др. (кроме дополнительных файлов с расширением .xml, .xbrl и исполняемых файлов)) в составе архива, содержащего файл в формате XBRL (instance файл).
Поскольку уже совсем скоро формат XBRL станет обязательным для операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск ЦФА, и операторов обмена ЦФА, Ассоциация рекомендует всем подотчетным Банку России лицам, которые ещё не использует XBRL при подготовке отчетности, ознакомиться с работой ПО «Конвертер» и самим форматом отчетности XBRL. Сделать это можно по следующим ссылкам: